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前言

第1章 论

1.1 税务会计概述

1.2 税收概述

本章小结

本章

本章难点

基本概念

复题

第2章 增值税会计

2.1 增值税概述

2.2 曾值税应纳税额的计算

2.3 曾值税的会计核算

2.4 增值税纳税申报管理

本章小结

本章

本章难点

基本概念

复题

第3章 消费税会计

3.1 消费税概述

3.2 消费税应纳税额的计算

3.3 消费税的会计核算

3.4 消费税纳税申报管理

本章小结

本章

本章难点

基本概念

复题

第4章 关税会计

4.1 关税概述

4.2 关税完税价格

4.3 关税的计算

4.4 关税的会计核算

4.5 行李和邮递物口税

本章小结

本章

本章难点

基本概念

复题

第5章 企业所得税会计

5.1 企业所得税概述

5.2 企业所得税的计算

5.3 企业所得税的纳税申报

5.4 企业所得税的会计核算

本章小结

本章

本章难点

基本概念

复题

第6章 个人所得税会计

6.1 个人所得税概述

6.2 个人所得税应纳税额的计算

6.3 个人所得税纳税申报

6.4 个人所得税的会计核算

本章小结

本章

本章难点

基本概念

复题

第7章 其他税种会计

7.1 城市维护建设税会计

7.2 资源税会计

7.3 土地增值税会计

7.4 城镇土地使用税会计

7.5 房产税会计

7.6 车船税会计

7.7 车辆购置税会计

7.8 印花税会计

7.9 契税会计

本章小结

本章

本章难点

基本概念

复题

参考文献

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pan style="font-family:宋体">税务会计概述

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pan style="font-family:宋体">税务会计的概念

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税务会计并非与生俱来，而是社会经济发展到阶段

(

文化、教育的普及和提高，生产规模的扩大，生产力步

)

产生的。什么是税务会计呢

?

税务会计是以国家现行税法为依据，以货币为计量单位，运用会计学的理论和核算方法，连续、系统、地对税款的形成、计算、缴行核算和监督的一门专业会计。它是为了满足纳税人纳税的需要，从财务会计中分离出来的一门学科，是融财税法规、会计法规和会计核算原理于一体的一种特殊的专业会计。

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税务会计的概念可以从以下几个方面来理解：

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(pan style="font-family:宋体">税务会计的目的。从国家角度看，其目的是保证国家及时、足额地取得税款，以保证国家财政收入稳定增长；从企业角度看，其目的是使企业在不违反国家税法的前提下及时、经济、合理地缴纳税款，以提高企业的经济效益。

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(2)

税务会计的质。税务会计属于一种特殊的税务管理活动。从宏观经济管理的角度看，它是国家及时、足额地取得税款的手段，科学、合理地运用税务会计这一手段是加强税务管理的重要组成部分；从微观经济管理的角度看，税务会计也是企业合理纳税的重要手段。既然税款是现代企业成本的重要组成部分，那么如何、合理地核算应纳税款，对降低企业的成本、提高企业的经济效益关重要。

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(3)

税务会计的处理依据。税务会计的处理依据不同于一般的专业会计，税务会计以现行税法为主要依据，以现行会计准则为次要依据，这种二元依据是税务会计的典型特点。

(4)

税务会计的理论依据和核算方法。作为会计学科的一个分支，税务会计同财务会计一样，以会计的基本原理作为理论依据和核算方法。

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2

税务会计与财务会计的比较

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税务会计与财务会计的关系一直是会计领域关注的问题。税务会计和财务会计都是会计学的分支，它们具有会计学的共，但也有自己的特。

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税务会计与财务会计的联系

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两者同属于企业会计学科范畴，相互补充、相互配合，共同对纳税人的生产经营活行核算与监督，在会计主体、记账基础、核算方法等方面有相同之处。税务会计并不要求企业在会计凭证、会计账簿、会计报表之外再设一套会计账表，也不需要独立设置税务会计机构，企业只需要设置一套完整的会计账表，平时按财务会计准则、会计制行会计处理，需要时按现行税行调整。因此，税务会计的资料来源于财务会计，税务会计与财务会计在计量单位、使用的文字和通用的基本会计原则等方面都相同。

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2

．税务会计与财务会计的区别

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(pan style="font-family:宋体">核算目的不同。

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税务会计核算的目的是保证纳税人依法纳税，使纳税人的经营活动行为既符合国家税法，又合理负税。税务机关对纳税人报送的税务报表应作为纳税档案资料分类保管，以备税务检查和编制税收计划。

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财务会计通过对纳税人所有经济业行记录和核算，后编制资产负债表、利润表、现金流量表以及有关附表，地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，为相关决策者提供有用的信息，同时也为国行宏观调控提供真实的信息资料。

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(2)

核算基础不同。

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税法与会计准则的主要差别在于收益实现的时间和费用的可扣减。税收制度是收付实现制和权责发生制的结合。会计准则行收益确定和费用配比时采用的是权责发生制原则。

(3)

核算依据不同。

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税务会计依据国家税法和会计准则规范纳税人的会计行为。税务会计必须严格按照税法处理经济业务，对某些业务的处理，当会计准则的规定与国家税法的规定不一致时，必须按照税法的规行调整，以保证应纳税款的。

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财务会计只需按公认的会计准则和会计制度规范纳税人的行为，处理纳税人的经济业务。

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