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据工信部调查显示，不少企业反映税负重，但税收优惠政策接近落实的只有35%！不清楚相关优惠政策的企业竟高达50%！税收优惠政策种类繁多，涉及法规条文成千上万，企业如何才能尽揽各项优惠，做到应享尽享受、节税减支？

本书汇总了当前近期新、很齐全的企业常用税收优惠政策，通过宏发集团与吴会计、刘总监、叶大维、叶小玮两位税官等人的故事，讲解优惠政策应用案例，汇编优惠法规，提示优惠政策的操作要点，指引办理税收优惠的流程，解答享受政策时常见问题，让企业和众读者一书在手，尽享优惠！

面对税收优惠，你准备好了吗

1我国现行的税收优惠政策状况／2

2当前企业利用税收优惠政策的现状／7

3企业如何做好税收优惠筹划／10

企业所得税近期新优惠

1小型微利企业减征优惠／14

2企业利息、股息、红利收入免税优惠／20

3高新技术企业所得税减免优惠／25

4企业研发费税前加计扣除优惠／30

5企业技术转让所得减免优惠／36

6企业购置专用设备税额抵免优惠／41

7创业投资企业抵扣应纳税所得额／47

8企业投资公共基础设施可享受税收减免／53

9企业固定资产加速折旧优惠／57

10企业资源综合利用减计收入优惠／62

11企业从事农、林、牧、渔业所得减免优惠／66

12企业政策性搬迁税收优惠／71

13企业公益性捐赠可享税前扣除优惠／77

14软件产业和集成电路产业发展减免优惠／82

增值税近期新优惠

15增值税起征点和小微企业免征优惠政策／90

16企业资源综合利用增值税优惠／96

17适用增值税低税率和简易办法征收的优惠／106

18公司安置残疾人就业可享多项增值税优惠／113

19涉农类增值税减免优惠／119

20医疗卫生行业增值税减免优惠／128

21宣传文化业增值税减免优惠／133

22软件产品与动漫产业增值税减免优惠／137

23流通环节免征增值税的优惠政策／144

24税控系统设备和维护费可抵减增值税／149

25进口货物免征增值税优惠／154

26增值税的税额抵扣优惠／161

27放弃增值税免税权减轻总体税负的窍门／170

28营业税改征增值税优惠政策／175

29增值税其他优惠政策／186

消费税近期新优惠

30油料化工类产品消费税减免政策／194

31特定应税消费品的减免和抵扣政策／204

出口退（免）税近期新优惠

32增值税和消费税出口退（免）税政策／212

营业税近期新优惠

33起征点及部分小微企业免征优惠／224

34服务业营业税减免优惠／229

35金融保险业营业税减免优惠／237

36文化体育与教育业营业税减免优惠／243

个人所得税近期新优惠

37工资薪金所得的税收优惠／250

38个体工商户等生产经营所得税收优惠／257

39个人所得税其他优惠政策／267

其他税种近期新优惠

40土地增值税减免优惠／278

41城镇土地使用税减免优惠／287

42房产税减免优惠／296

43耕地占用税减免优惠／302

44契税减免优惠／308

45城市维护建设税与教育费附加减免优惠／316

46印花税减免优惠／321

47车船税减免优惠／328

48车辆购置税减免优惠／333

49资源税减免优惠／338

叶韧，会计硕士，税务局工作人员，长期从事企业纳税辅导、税法宣传等工作，根据税务靠前线的实践经验，编著“叶税官纳税宝典”系列图书，现已出版该系列《企业如何做好纳税申报》及税务题材长篇小说《局》等多部书籍。

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    企业要合理选择税收优惠政策。首先，要综合比较，在适用多项税收优惠政策时，必须进行比较分析，根据自身的情况和现行税收优惠政策的规定，通过合理选择和运用，以达到节税的目的。其次，要分析成本，不同的优惠政策所带来的预期税收利益和成本费用，以及对税后利润总额的影响是不一样的。税收优惠政策的成本包括直接成本和间接成本，只有当税收利益大于成本因素时，税收优惠政策的运用才具有可行性。第三，要有所取舍。各个企业的情况不一样，并不是享受优惠政策一定能节税，例如增值税“高征低扣”、“低征高扣”等情况，享受了优惠反而会影响其他环节税收成本。另外，有些优惠政策不能重复享受，优惠不能累加执行，企业只能从中选择适用其中一项税收优惠。

    要点三：及时办理

    企业要按照税收优惠政策的具体要求及时办理相关涉税事项。每一项税收优惠政策都有办理的具体要求，各个地区主管税务机关还有不同的个性化规定，企业如果没有按照规定及时办理相关手续，则无法享受优惠。例如对需要申请备案的税收优惠政策，纳税人未依法履行减免税审批手续，不仅会失去国家规定的减免税优惠政策的条件，而且还有可能受到查处。因此，企业要增强主动性和计划性，按照税收优惠事项的规程及时办理相关的涉税事项。

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